Термин «оффшорная компания» является довольно неоднозначным и не имеет точного юридического, налогового или общекоммерческого значения, поскольку само по себе слово «оффшорный» означает ничего, кроме определения места нахождения за пределами местонахождения лица, которое использует это слово (например, за рубежом или за границей).

Он может относиться к:

1. Компании, зарегистрированной за пределами юрисдикции ведения своей основной деятельности, вне зависимости от того, является ли такая юрисдикция оффшорным финансовым центром или нет. Например, украинская компания может рассматриваться в качестве оффшорной в случае, если такая компания будет управляться бенефициаром-украинцем или бенефициаром-гражданином любой другой страны или юрисдикции, но при этом будет осуществлять свою деятельность за пределами Украины и получать доходы с источников, вне Украины (*);

2. Любой иной компании, (резидента или нерезидента), зарегистрированной в оффшорном финансовом центре, т.е., оффшорной юрисдикции. Следует, однако, отметить, что  в большинстве оффшорных юрисдикций различают два основных вида компаний: местные компании и международные коммерческие компании (оффшорные компании, не ведущие деятельность в юрисдикции, своей регистрации)

На настоящий момент оффшорная компания, как организационно-правовая структура, является уникальным в своем роде творением системы англосаксонского права, поскольку позволяет ее бенефициарному владельцу быть реальным владельцем такой компании, оставаясь при этом публично невидимым для третьих лиц. Даже правовые системы стран континентального права достаточно умело и ловко пользуются в настоящее время всеми преимуществами такого правового института как номинальные собственники и номинальные директора. Отдельного внимания заслуживает такая юридическая структура как трасты, которые довольно прочно прижились и укоренились в правовой системе стран континентального права (Голландия), смешанных правовых систем (Мальта) пр..

Другими словами, - оффшорная компания - это предприятие в форме общества с ограниченной ответственностью, зарегистрированное в соответствии с законодательством определенной юрисдикции, характеризующееся низкими или нулевыми корпоративными налогами,  умеренными платежами по его управлению, относительным отсутствием государственного регулирования и валютного контроля, и используемое корпорациями и частными лицами по всему миру как легальный инструмент:

• структурирования международного бизнеса;
• корпоративного управления и менеджмента;
• защиты активов;
• размещения денежных средств на банковских счетах за пределами юрисдикции регистрации;
• управления финансами;
• избежания налогообложения;
• упрощения при осуществлении международных сделок;
• международного налогового планирования.

Как правило, требования к регистрации оффшорной компании согласно требованиям законодательства соответствующей оффшорной юрисдикции, предъявляемым к компаниям с нерезидентным статусом (как указано выше – пункты 1 и 2), соответствуют некоторым или всем критериям:

• Компания должна быть зарегистрирована в соответствии с законодательством об оффшорных компаниях, а также нормативно-правовых актов соответствующей оффшорной юрисдикции;
• Компания должна быть зарегистрирована лицом, не являющимся резидентом оффшорной юрисдикции;
• Компания не должна вести деятельность не территории оффшорной юрисдикции – места своей регистрации; и/или,
• Компания должна нести номинальные налоговые расходы, взимаемые оффшорной юрисдикцией – места регистрации оффшорной компании в виде умеренных обязательных ежегодных платежей.

В этой связи необходимо отметить один очень немаловажный факт, имевший место в законодательстве Украины в период времени с конца 1994 года до конца 1996 года, когда Украину можно было рассматривать в качестве оффшорной зоны. Так, в соответствии со Статьей 16 (утратила силу) Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994, №334/94-ВР в редакции Закона Украины №283/97-ВР от 22.05.1997: 
 

Не подлежит налогообложению прибыль субъектов предпринимательской деятельности Украины, которые имеют такие признаки:
16.1.   Учредителями субъекта предпринимательской деятельности являются исключительно нерезиденты.
16.2.   Прибыль, а также иные поступления субъекта предпринимательской деятельности, не имеют источника происхождения с Украины.
16.3.   Все виды расчетов субъекта предпринимательской деятельности осуществляются исключительно через уполномоченные банки Украины.
16.4.   Исполнительные органы, а также иной административный штат субъекта предпринимательской деятельности состоят исключительно из граждан Украины.
16.5.   Субъект предпринимательской деятельности не исполняет на территории Украины представительских функций в отношении своих учредителей.
16.6.   Ежегодные аудиторские проверки осуществляются организациями, которые имеют лицензию на осуществление аудита в Украине.

Порядок регистрации оффшорных компаний устанавливается Кабинетом Министров Украины.

Украинское законодательство дает общее понимание термина «нерезиденты»:

Статья 14.1.122. Налогового Кодекса
«Нерезиденты – это:
а) иностранные компании, организации, созданные в соответствии с законодательством иных государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализированные) согласно законодательству Украины филиалы, представительства и иные обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины;»
(Кодекс налоговый, ВР Украины, от 02.12.2010, № 2755-VI "Налоговый кодекс Украины")
А также свое толкование термина «оффшор или оффшорная компания»:

Статья 161.3. Налогового Кодекса
«Под термином «нерезиденты, которые имеют оффшорный статус» понимаются нерезиденты, расположенные на территории оффшорных зон, за исключением нерезидентов, расположенных на территории оффшорных зон, которые предоставили налогоплательщику выписку из правоустанавливающих документов, легализованную соответствующим консульским учреждением Украины, которая свидетельствует об обычном (неоффшорном) статусе такого нерезидента.»
(Кодекс налоговый, ВР Украины, от 02.12.2010, № 2755-VI "Налоговый кодекс Украины")

Специально для этого законодательство некоторых стран бывшего СССР создает свои списки оффшорных зон. Украина тоже не исключение. Так, в соответствии с Распоряжением Кабинета Министров Украины от 23 февраля 2011 года № 143-р в Украине установлен следующий список оффшорных зон:

Британские зависимые территории
Остров Гернси, Остров Джерси, Остров Мэн, Остров Олдерни
Близкий Восток
Бахрейн
Центральная Америка
Белиз
Европа
Андорра, Гибралтар, Монако
Карибский регион
Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамские Острова, Барбадос, Бермудские Острова, Британские Виргинские Острова, Британские Острова (США), Гренада, Каймановы Острова, Монтсеррат, Нидерландские Антильские Острова, Пуэрто-Рико, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Содружество Доминики, Теркс и Кайкос
Африка
Либерия, Сейшельские Острова
Тихоокеанский регион
Вануату, Маршальские Острова, Науру, Ниуэ, Острова Кука, Самоа
Южная Азия
Мальдивская Республика

ПЕРЕЧЕНЬ оффшорных зон
(Распоряжение КМ | Перечень,  КМ Украины, от 23.02.2011,  № 143-р «О перечне оффшорных зон»)

Система англо-саксонского права устанавливаем двухуровневую систему корпоративного управления оффшорными компаниями, которая предполагает наличие акционеров (участников) и директоров компании.

 Акционер – по отношении к компании является лицом, чье имя внесено в реестр участников как держателя одной или большего количества акций, или частичных (дробных) акций в компании.

 Акционеры или участники - являются основными действующими лицами, и формальными юридическими и законными владельцами оффшорной компании.  Все иностранные компании обязаны вести реестры акционеров (участников). Форма и содержание таких реестров устанавливается законодательством каждой юрисдикции.
Практически все реестры должны включать следующую информацию: имена и адреса акционеров (участников), вид и количество акций, стоимость акций, дата регистрации лица (дата внесения лица в число участников компании) в качестве акционера компании. Минимальное количество акционеров (участников) компании устанавливается законодательством в каждой отдельной юрисдикции. Как правило, - это от одного до трех акционеров. Максимальное количество акционеров (участников) компании законодательством не устанавливается. По законодательству большинства юрисдикций компании полагается раз в год проводить общее собрание акционеров (участников).

 Несмотря на то, что в большинстве оффшорных юрисдикций информация об акционерах (участниках) компаний не является публичной, все же, с целью соблюдения конфиденциальности информации о настоящих владельцах компании, в качестве акционеров (участников) выступают номинальные акционеры (участники), которые являются держателями акций и владеют ими в доверительном (трастовом) порядке (например, на основании такого юридического документа как Трастовая Декларация или Declaration of Trust) по поручению реального акционера (участника). Реальный акционер (участник) остается, при этом, невидимым, хотя, реально осуществляет управление оффшорной компанией. Трастовая Декларация или Declaration of Trust является юридическим инструментом англо-саксонской системы права и применяется в основном не согласно какому-то закону той или иной юрисдикции, а по аналогии с нормами, регулирующими правоотношения в сфере создания и деятельности трастов. Практика показывает, что в каждой отдельно взятой юрисдикции установилась и развилась своя практика применения норм, регулирующих правоотношения в этой сфере. Из этого можно сделать вывод, что в той или иной степени, определившей сложившуюся практику, в каждой отдельно взятой юрисдикции, для регулирования отношений между номинальными и реальными акционерами (участниками) компании (бенефициаром или бенефициарным собственником), может применяться или Трастовая Декларация (Declaration of Trust) или заключаться специальный договор.

 

Директор - по отношении к компании является лицом, которое занимает должность директора или действует в качестве директора компании.

 По законодательству большинства юрисдикций директорами могут быть как физические, так и юридические лица. Директора имеют довольно большие полномочия по управлению компанией, и несут ответственность за хозяйственную деятельность компании при осуществлении ежедневного управления компанией в соответствии с законодательством большинства юрисдикций.

 Информация о директорах компании также не является публично доступной информацией. Однако при осуществлении каждодневной деятельности компании директорам приходится ставить свою подпись, указывая свое имя, под разного рода контрактами и другими документами. С целью обеспечения конфиденциального управления компанией, в качестве директоров выступают номинальные директора, которые управляют (осуществляют менеджмент) компанией на основании специального договора, заключаемого между номинальным директором и реальным собственником компании (бенефициаром или бенефициарным собственником) компании. В большинстве юрисдикций услуги по предоставлению директоров компаний, является профессиональным занятием, - такие директора являются лицами, формально независимыми от реального собственника компании, однако фактически действуют по его инструкциям. Как правило, такие профессиональные директора управляют несколькими компаниями сразу.

 Несмотря на то, что номинальные директора действуют по указанию и поручениям реального собственника компании, они имеют право связывать компанию обязательствами, независимо от каких-либо обязательств, предусмотренных в соглашении между ними и реальным собственником, что будет являться нарушением таких условий и может быть предметом судебного разбирательства. Вместе с тем, директора, подписывающие выдаваемую компанией доверенность, должны быть уверены в том, что доверенное лицо или представитель компании, действующий от имени компании на основании доверенности, не совершит действий, которые могут повлечь за собой возникновение, как у самих директоров, так и у компании, какой-либо ответственности, ущерба или санкций, а также не навредят репутации и деловому имиджу таких директоров.

 Таким образом, Ваше корпоративное владение компанией осуществляется либо через владение акциями на предъявителя (которые могут физически находиться или у Вас, или на ответственном хранении у Регистрационного Агента), в связи с чем, Вы получаете на руки, как вариант, Трастовую Декларацию (Declaration of Trust). Либо через владение именными акциями (зарегистрированными акциями) на основании все той же Трастовой Декларации (Declaration of Trust), или подписываемого Вами с доверительным собственником специального соглашения.

 Когда Вы создаете свою оффшорную компанию, то совершенно естественным Вашим желанием будет получение контроля над деятельностью компании, а также представления ее интересов перед третьими лицами. В таком случае у Вас есть два варианта действий: поскольку Вы, наверняка не совсем будете готовы вступить в должность директора компании самостоятельно, то единственно правильным вариантом в этой связи будет выступать такой документ, как генеральная доверенность. Термин «генеральная» используется для того, чтобы указать, что Ваша компания такой доверенностью предоставляет Вам, по сути, неограниченные возможности, - практически такие, как если бы Вы сами выступали в роли директора компании. Таким способом решается вопрос получения реальным собственником (бенефициаром) контроля над компанией. При этом необходимо отметить, что такой подход, как правило, дает третьим лицам основания считать Вас или подозревать в Вашем лице реального собственника (бенефициара) Вашей компании. Во избежание этого генеральная доверенность может быть выдана на кого-либо из Ваших хороших знакомых или друзей. В таком случае Вы можете оградить себя от возможных рисков следующим образом: вне зависимости от того, какая это будет доверенность, – генеральная или специальная (на осуществления каких-либо одноразовых юридических действий), Вы храните такую доверенность у себя. В случае, если понадобиться подписание какого-либо договора или другого документа, Вы приглашаете представителя, который указан в доверенности как уполномоченное лицо, действующее на основании доверенности, для того, чтобы он выполнил свою функцию. После этого опять забираете доверенность к себе на хранение.

 В случае с доверенностями рекомендуем быть предельно внимательными и юридически осмотрительными, так как выдача компанией доверенности на ее представителя может нести за собой определенные риски, связанные как с  определением налоговой резидентности или нерезидентности самой компании, а также иметь неприятные налоговые последствия для самого представителя компании или уполномоченного лица, действующего на основании такой доверенности, - как в случае с Украиной.

 В качестве примера можно рассмотреть все тот же популярный (пока еще) Кипр, который в своем роде уже не рассматривается в качестве оффшорной юрисдикции, хотя, по сути, ею является, благодаря продуманной политике законодателей Республики Кипр.  

 Так вот, налоговая резидентность кипрской компании определяется критериями управления и контроля, под которыми понимается:

• Компания имеет свой зарегистрированный офис на Кипре;
• Принятие решений в виде резолюций, определяющих политику и деятельность компании, принимаются на Кипре;
• Большинство из состава директоров кипрской компании (если больше одного директора) составляют резиденты Кипра;
• Полномочия, определяющие действия и другие широкие возможности по общему управлению компанией, принятию важных решений по деятельности и управлению компанией, не передаются Советом Директоров лицу, не являющимся резидентом Кипра;
• Документы, выдаваемые компанией, подписываемые контракты и другие документы компании, скрепляются печатью компании, предназначенной для работы только с территории Кипра, которая хранится в офисе компании на Кипре;
• Бухгалтерский учет и аудит ведутся на Кипре;
• Банковский счет компании управляется с Кипра;
• Вся документация, копии документов на материальных носителях, хранятся в офисе компании на Кипре.

Таким образом, кипрская компания будет рассматриваться в качестве плательщика налогов на Кипре, если она не будет нарушать какое-либо из вышеуказанных требований. Хотя на практике допускается незначительное отклонение от таковых, что трудно доказуемо с точки зрения оспаривания обратного.

 Налоговая резидентность кипрской компании имеет большое значение при применении положений Конвенции об устранении двойного налогообложения доходов между СССР и Республикой Кипр.

 Неприятные налоговые последствия для самого представителя или уполномоченного лица, действующего на основании доверенности, могут заключаться в трактовании налоговыми органами Украины такого лица как постоянного представителя компании-нерезидента, с обязанностью стать на учет в налоговом органе по месту своего нахождения или регистрации.

Другими словами, выданная компанией-нерезидентом на имя физического лица – резидента Украины доверенность, может стать причиной повышенного внимания к такому представителю со стороны налоговых органов Украины.
 

Во избежания таких неприятных последствий рекомендуем придерживаться условий, при которых:

• Директор компании-нерезидента не должен быть резидентом Украины;
• Подписание контрактов между компанией-нерезидентом и украинской компанией будет осуществляться номинальным директором (требует дополнительных затрат на согласование и подписание контрактов, услуги курьера);
• Подписание контрактов осуществляется с использованием корпоративной печати компании;
• Доверенности будут выдаваться не как генеральные, а как специальные, – на выполнение отдельных действий (требует затрат в каждом отдельном случае – подготовка доверенностей, их апостилирование, услуги курьера);
• Доверенности желательно выдавать не на выполнение каких-либо юридических или юридически-значимых действий, а на выполнение действий, связанных с вопросами корпоративного управления и контроля – участие в общих собраниях украинских ООО, голосование, принятие решений пр. (требует затрат в каждом отдельном случае – подготовка доверенностей, их апостилирование, услуги курьера);
• Все важные и основные решения принимаются Советом Директоров;
• Счета компании в каком-либо банке принимаются Советом Директоров;
• Управление банковским счетом компании осуществляется через Интернет – интернет-банкинг.

Стоит также отметить, что налогообложение компании не по месту своей регистрации, ни в коем случае не является исключительно оффшорным признаком. Можно рассмотреть пример, когда украинская компания ведет свою торговую деятельность исключительно в Германии. Если совет директоров такой компании находился бы в Германии, то без сомнений, такая компания подлежала бы налогообложению по законодательству Германии.

Или, скажем, если рассмотреть случай с гражданином Франции, который управляет компанией на Британских Виргинских Островах, то деятельность такой компании подлежала бы налогообложению во Франции.

Оффшорные компании имеют ряд следующих характеристик, которые можно рассматривать как их преимущества:

• Налогообложение – большинство оффшорных юрисдикций не стремятся облагать налогами компании, которые, по законодательству этих юрисдикций, рассматриваются как нерезидентные компании, за исключением некоторых юрисдикций, где применяются номинальные платежи в виде ежегодных государственных пошлин (Британские Виргинские Острова – 350,- дол. США, Остров Мэн – 320,- фунтов стерлингов, Каймановы Острова – 600,- дол. США, Белиз – 100,- дол. США, Багамы – 350,- дол. США, Панама – 300,- дол. США), которые (ежегодные пошлины), как правило, зависят от размера уставного капитала создаваемой оффшорной компании. Обычно, это порог в 50 000,- и 100 000,- дол. США. Но, опять же, за исключением некоторых юрисдикций, где размер уставного капитала создаваемой оффшорной компании, не влияет на размер обязательной государственной пошлины (Сейшелы – 100,- дол. США);
• Простота и Отчетность – за исключением регламентированных видов бизнеса, таких как банки и иные финансовые институты, некоторые юрисдикции предлагают, отличие от оншорных юрисдикций, упрощенную процедуру учреждения и поддержания оффшорных компаний, особенно, что касается упрощенной отчетности, хотя требования к объему информации, запрашиваемой регистратором оффшорных компаний, различается в зависимости от юрисдикций;
• Правовая защита и защита активов – по общему правилу общедоступной публичной информацией по оффшорной компании является информация о наименовании компании, наименовании и местонахождении Регистрационного Агента и зарегистрированного офиса компании, регистрационном номере и дате регистрации оффшорной компании. Регистрационные Агенты располагают и хранят всю необходимую информацию об оффшорных компаниях, включая и информацию о их бенефициарных собственниках, и несут ответственность за ее разглашение. Открыть такую информацию Регистрационные Агенты могут только на основании решения суда, по запросу Комиссий по Международным Финансовым Услугам (International Financial Services Commissions) или Комиссий по Финансовым Услугам (Financial Services Commissions) или аналогичных органов соответствующих юрисдикций, а также по запросу специального Подразделение Финансовой Разведки (Financial Intelligence Unit (FIU)). Что касается судов, то некоторые юрисдикции имеют достаточно жесткие нормы, разрешающие судам запрашивать корпоративную информацию об оффшорных компаниях. В большинстве случаев правила корпоративного управления требуют, чтобы такая информация запрашивалась и предоставлялась судам в соответствии с законодательством юрисдикции, где такая оффшорная компания учреждена, а не юрисдикции, где она преследуется в судебном порядке.
 

В случае преследования оффшорной компании в судебном порядке, это, как правило, влечет за собой проведение расследований по выявлению ее активов с целью обеспечения выполнения исковых требований, в случае принятия судом решения удовлетворяющие требования истца. Активы, принадлежащие физическому лицу, могут быть быстро выявлены через поиск в системах различных имущественных реестров. Регистрация оффшорной компании и заведение на нее Ваших активов будет означать, что такие активы не привязаны больше к Вашему имени. Таким образом, через регистрацию и использование оффшорной компании Вы сможете защитить свои активы от Ваших юридических оппонентов, адвокатов и судебных решений.

В отличие от просто открытия банковского счета, заведение и размещение своих активов на оффшорных компаниях, а также на таких юридических структурах как трасты, предоставляет Вам возможность надежно защитить свои активы от возможных будущих обязательств и ответственности. Законодательство большинства юрисдикций не разрешает доверительному собственнику (Trustee) передавать свои активы кредиторам учредителя траста (Settlor). Одни из самых успешных и наиболее юридически защищенных бизнесменов говорят по этому поводу следующее: «Ничем не владеть, контролировать все». Имея банковские счета и иные активы, принадлежащие правильно сформированной юридической структуре, делает невозможным их выявление через те же поисковые системы имущественных реестров, и фактически невозможным их конфискацию.
 

Таким образом, можно сказать, что оффшорная защита Ваших активов, означает использование преимуществ законодательства наиболее надежных и безопасных юрисдикций, предоставляющих защиту Вашему богатству.

Вам остается лишь выбрать наиболее правильные организационно-правовые виды юридических структур, сформировать их в наиболее надежных и безопасных юрисдикциях, и открыть счет в банке. А законодательство наиболее старых и надежных юрисдикций защищает Вас от разглашения банковской информации;

• Платежи – размер платежей за регистрацию оффшорной компании отличается в зависимости от юрисдикции. Это же касается и платежей за поддержание компании, уплачиваемых ежегодно. Это также зависит от провайдера юридических услуг или Регистрационного Агента той или иной юрисдикции, который, в свою очередь, формируют свои тарифы в зависимости от размера платежей, уплачиваемых по месту регистрации, - местных накладных расходов;
• Анонимность – оформляя сделку от имени оффшорной компании, имя стоящего за ней принципала - бенефициарного собственника остается невидимым и не проходит нигде по документам такой сделки, поскольку компания является отдельным и независимым от бенефициарного собственника юридическим лицом. С учетом этого, на настоящий момент современные правила по борьбе с отмыванием денег требуют от банков, других финансовых институтов просматривать насквозь такие структуры как оффшорные компании. Такое требование обязательно выполняется не только банками с высокой профессиональной репутацией, такими как серьезные европейские банки, но оффшорными банками, которые дорожат своей профессиональной банковской репутацией. Но такие действия банков по раскрытию реальных собственников оффшорных компаний никоим образом не ведет к признанию недействительным или недейственным использованию корпоративных структур, таких как оффшорные компании, скорее это свидетельствует об обеспечении соблюдения требований действующего законодательства;
• Недостаточная капитализация или низкая степень капитализации -  представляет собой недостаточный объем собственных средств компании по сравнению с масштабами ее деятельности. Недостаточная капитализация возникает чаще всего в ситуациях, когда финансирование деятельности компании осуществляется не за счет внесения средств в уставный капитал, а за счет привлечения компанией заемных средств.

Большинство юрисдикций не применяют правила «недостаточной капитализации» к оффшорным компаниям (за исключением таких регламентированных юридических структур как банки, иные финансовые институты, а также страховые компании), разрешая осуществлять инкорпорацию таких компаний с чисто номинальным размером акционерного (уставного) капитала компании. При этом необходимо понимать, что законодательство большинства юрисдикций не содержит требования к обязательному минимальному оплаченному капиталу, - если таковой не создан, то считается, что ответственность за компанию возлагается на ее директора. Однако, в этом случае может возникнуть ряд проблем, связанных с управлением самой компанией на корпоративном уровне, что очень неразумно, - особенно при использовании такой компании в качестве корпоративного инструмента управления другими компаниями, так и на уровне финансового обеспечения деятельности самой компании, поскольку предполагается, что, поскольку компания имеет или должна иметь какие-то средства, то, по меньшей мере, такие средства должны быть представлены в виде первоначально уплаченных (внесенных) средств в уставный (акционерный) капитал компании.

Важным моментом в наполнении уставного (акционерного) капитала компании является обязательство по оплате всех выпускаемых акций компании. Иными словами, - акции компании выпускаются как минимум на сумму оплаты их номинальной стоимости, что будет составлять размер уставного (акционерного) капитала компании в размере уплаченной (внесенной) суммы. Таким образом, если было выпущено, например, только 1000 акций оффшорной компании и эти 1000 акций были оплачены единым акционером такой компании, то оплаченные акции будут представлять 100% выпущенных акций компании, хотя, на самом деле, это составляет только 2% от общего количества акций в пределах заявленного уставного (акционерного) капитала компании в размере 50 000,- долларов США.

Законодательством большинства юрисдикций ответственность акционеров (участников) компаний, зарегистрированных в таких юрисдикциях, ограничивается, как правило, размером неуплаченных (невнесенных) сумм по акциям, которыми владеют акционеры (участники): the company members' liability is limited to the amount unpaid on shares they hold.

Но такая норма не касается ответственности акционеров (участников) оффшорных компаний, где ответственность акционеров (участников) ограничивается размером уплаченных (внесенных) сумм по выпущенным акциям в пределах заявленного уставного (акционерного) капитала, - как было указано выше;

• Финансовая помощь – как правило, законодательство оффшорных юрисдикций не ограничивает оффшорные компании в предоставлении финансовой помощи с целью приобретения своих собственных акций или акций ее холдинговых компаний, что позволяет избегать применения процедуры «вайтвош» («whitewash» procedure) при осуществлении определенных финансовых трансакций (процедура корпоративного одобрения предоставления компанией финансовой помощи с целью приобретения ее собственных акций). Во многих оншорных юрисдикциях такая помощь ограничена или запрещена законодательством. Например, законодательство всех государств-членов Евросоюза ограничивает предоставление финансовой помощи публичными акционерными обществами размером лимита, подлежащих распределению резервов. А такие страны-члены Евросоюза как Франция, Бельгия, Голландия и Болгария вообще запрещают предоставления финансовой помощи всеми видами компаний. Нарушение таких правил действующего законодательства Евросоюза ведет к признанию недействительности соответствующих сделок, и может рассматриваться как совершение уголовного преступления;
• Расходы на содержание – кроме первоначальных платежей за создание компании (Formation Fees), в большинстве случаев расходы на содержание оффшорной компании состоят еще из двух основных базовых платежей, - платежи за поддержание компании (Maintenance Fees): ежегодные обязательные государственные платежи (Annual Government Fees) и платежи за предоставление услуг регистрационного агента и регистрационного офиса компании (Registered Agent/Registered Office Fees);
• Операционные расходы – основными операционными расходами, определяющими себестоимость услуг, предоставляемых Регистрационными Агентами по обслуживанию оффшорных компаний, являются расходы на покупку или аренду помещений, содержание бухгалтерии, иного офисного персонала, номинальных директоров, акционеров пр., а также обязательный ежегодный государственный лицензионный платеж.

• Регистрация оффшорных компаний
• Готовые оффшорные компании
• Разработка оффшорных схем
• Регистрация холдинговых компаний
• Регистрация трастов
• Открытие счетов в иностранных банках
• Инвестиции и защита активов
• Второе гражданство
• Трудовая миграция
• Переводы оффшорного законодательства