В зависимости от сферы деятельности, государства, на территории которого извлекается основная прибыль и преследуемых целей схемы минимизации налогов могут значительно различаться. Но наиболее «красивой» и универсальной для деятельности по всему миру и в Украине, в частности, можно считать схему с участием европейской компании, являющейся налогоплательщиком в своей стране и имеющей соглашение об устранении двойного налогообложения с Украиной и обычной офшорной компании (см. схему). Это позволяет скрыть офшорность операций, так как все операции проводятся от имени такой европейской компании и еще использовать при необходимости преимущества соглашений об устранении двойного налогообложения. Эта схема, конечно, дороже, так как кроме офшорной компании необходимо содержать европейскую компанию, но она того стоит, так как исключает риск форс-мажора в отношении офшорных стран и позволяет иметь бизнесу престижное европейское лицо. При этом потери на налогах сводятся к символическим за счет манипулирования финансами между офшорной и европейской компаниями.
Кроме того, ведение бизнеса от имени европейской компании с расчетами в евро или в другой европейской валюте имеет преимущество перед американскими компаниями и расчетами в USD, так как самая жестокая в мире налоговая служба США (IRS) и правительство США предпринимают меры по контролю за финансовыми потоками резидентов США и всеми платежами в USD, в том числе, создав компьютерную систему, перехватывающую все транзакции, проходящие через банки США, и формирующую базу данных на основе этой информации.
Мы предлагаем наиболее оптимальный вариант для налогового планирования своего международного бизнеса - компанию Англии. Такая компания в связке с офшорной, зарегистрированной, например, на Сейшелах, Британских Вирджинских островах, в Белизе может использовать возможности соглашения об устранении двойного налогообложения Англии с Украиной. В качестве офшорной компании можно зарегистрировать компанию типа LLC в США, в штатах Орегон, Арканзас, Луизиана, Колорадо, Делавар. Этот тип компании, сформированной как нерезидентная, имеет важное достоинство - компания не платит никаких налогов США.

В данной схеме английская компания является агентом офшорной компании и действует на основании агентского соглашения с ней. При этом различные договоры английская компания заключает от своего имени, что создает видимость ведения бизнеса от имени компании из солидной европейской юрисдикции. Переводя основную прибыль в офшорную компанию, английская компания платит налог на прибыль только с агентского вознаграждения (4-5%), при этом размер налогооблагаемой прибыли в свою очередь может быть уменьшен на сумму затрат на содержание компании и гонорары директоров компании, сводя таким образом потери на налогах до нуля.
Немаловажным моментом в пользу английской компании может служить тот факт, что первый финансовый отчет новая английская компания должна сдать до истечения 22 месяцев с даты регистрации компании. Таким образом, затраты на составление годового отчета и возможно аудиторской проверки (которая требуется только при обороте свыше 6,5 млн. фунтов или стоимости активов компании (годовой баланс) свыше 3,26 млн. фунтов) откладываются почти на два года.
Являясь налоговым резидентом в стране регистрации, английская компания может при необходимости получить налоговый сертификат, требуемый для предъявления в налоговые органы в стране получения дохода для избежания двойного налогообложения в соответствии с налоговым соглашением.

Существует ряд преимуществ английского законодательства, которые способствуют удачной работе описанной выше схемы:

Наличие с большинством стран (в том числе Россия, Украина) действующих договоров об избежании двойного налогообложения.

Отсутствие валютного регулирования в Великобритании.

Законодательные акты, регулирующие взаимодействие английской компании и офшорной компании, в том числе Акт о Международной Торговле 1988 года (Антитрастовое законодательство).

Стабильность законодательства Великобритании.

Возможности

Осуществлять торговые операции, оказывать услуги украинским, российским или любым другим неанглийским компаниям

Решать проблему общего управления и совместного владения путем замены истинных владельцев и директоров на номинальных и осуществлять управление через разные офисы компаний.

Английская фирма может выступать для другой компании и как инвестор, и как материнская компания, владея акциями или являясь учредителем.

Использовать репутацию английской компании как европейской компании в большинстве стран с «жестким» валютным контролем и с существующим обширным списком офшорных стран.( Великобритания не входит в «черные» списки офшорных стран).

Регулировать налогооблагаемую базу, путем корректировки договорных отношений между английской и офшорной компанией.

Открыть счета в первоклассных банках Европы.

Недостатком такой схемы, который легко устраняется, является следующее.

Антитрастовое законодательство, о котором мы говорили выше, разрешая подобную схему взаимодействия английской компании и офшорной, устанавливает некоторые ограничения. Они заключаются в том, что две фирмы, работающие на основе подобных договорных отношений, не могут принадлежать одному и тому же собственнику или иметь одного и того же директора. Кроме этого, они не имеют право вести свою деятельность на основе агентского договора на территории Соединенного Королевства. Это касается прежде всего английской фирмы. Как агент, она не может заключать контрактов и иметь финансовые отношения с любыми другими английскими компаниями.

Мы предлагаем для реализации агентской схемы приобрести у нас пакет, состоящий из зарегистрированных английской и офшорной компании со счетами в банках Латвии, по цене значительно ниже, чем стоимость регистрации английской и офшорной компаний и открытия для них счетов раздельно.

Стоимость пакета UK+Belize без номинального сервиса - 2400 USD. Стоимость пакета UK+Сейшельские о-ва без номинального сервиса - 2300 USD.

Стоимость готового пакета UK+Belize с номинальным сервисом - 3250 USD. Стоимость готового пакета UK+Сейшельские о-ва с номинальным сервисом - 3150 USD.

В настоящий момент вы можете сформировать свой пакет из уже зарегистрированных и имеющихся в наличии компаний, выбрав названия из списка готовых компаний и определив банки, в которых необходимо открыть счета.